公司交易网的交易顾问提醒你:年底前最后四笔转账的账务处理做好了吗？
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转账1结转本年利润
年度利润的结转分为两种情况:
(1)如果年净利润为正100万元
借:今年利润100万
贷款:利润分配，未分配，清爽顺畅，100万
(2)年净利润为负100万元的，
借款:利润分配-未分配利润100万元
贷款:今年利润100万
(1)本年利润反映一定时期的经营成果。企业应该设立“这个
年度利润”科目，本科目核算核企业当期净利润(或发生
净弓损)。
(2)通常每月结转一次，有月津贴，但年终结算
转账后“本年利润”科目应该没有余额，因为都是转入“利润分配，不分割”
以利”帐。
转移2应计盈余公积
如果公司当年盈利，年末根据年度净利润进行10%的修正
盈余公积:
借款:利润分配就是提取法定盈余公积10万元
贷款:盈余公积-法定盈余公积10万元
注意。
(1)在净利润的基础上，计提固定准备金和任意准备金。
如果不按照应纳税所得额和所得税进行调整，称为应纳税所得额
收益不能称为净利润。
(2)法定盈余公积和任意盈余公积是否提取，由其性质决定
名称可以判断，必须提取“法定”；“任意”就是你决定自己提取。
(三)法定盈余公积金是指按照国家统一规定必须提取的全部准备金
全部，其提取顺序为弥补亏损后当年税后利润的10%
提取。
(4)法定盈余公积金达到注册资本的50%时，不再提取。
法定盈余公积金可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转移资本
本，但法定盈余公积的盈余在企业用盈余公积转移资本后。
该金额不得低于转让前公司注册资本的25%。
(五)任意盈余公积金以公司章程和股东会决议为基础。
从公司盈余中提取的公积金。《公司法》第一百六十七条第三款
固定:“公司从税后利润中提取法定公积金后，由股东会决议。
任何公积金都可以提取。“任何公积金的提取和提取比例均由
股东会根据公司发展需要和盈余情况决定，法律不强制执行
规则。
转账3提取应付股利
公司当年盈利的，根据股东会决议向股东分红20万元；
借:利润分配一从应付股利中提取20万元
贷款:王，应付股利股东，20万元
(1)年终，利润分配时，应付股利是应计的，所以别忘了
记得个人股东预扣的税，
(2)根据《个人所得税法》第一条和第七条的规定，
在中国有住所或者在中国居住满一年无住所的个人，
从中国境内外获得的利息、股息、红利等个人收入
缴纳20%的个人所得税，
(3)国家税务总局《关于利息、股息、红利所得的税收问题》
标题通知(国税函[1997]656号，以下简称国税函)
国发〔1997〕656号)明确规定，扣缴义务人将属于纳税人
到期的利息、股息和红利收入由扣缴义务人记帐
账户划给个人，收入所有者有权随时提取。在这种感觉中
在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息和红利收入以个人名义进行分配
时，即应视为收入的支付。根据这一判断，扣缴义务人应当遵守规则
对股息和红利代扣代缴个人所得税。
转移4结转利润分配
年末，“利润分配”科目与其他相关明细科目的余额应为:
转入“未分配利润”明细科目:
函:利润分配-未分配利润30万元
贷款:利润分配1。提取法定盈余公积10万元
利润分配:应付股利20万元
(1)结转后,“未分配利润”明细科目的贷方余额为
累计未分配利润金额；如果是借方余额，说明没有补足积累
弓损量。
(2)结转后，除“未分配利润”明细科目外，本科目有其自身的优势
明细账户应该没有余额。
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